Koniec ryczałtu dla tysięcy firm w 2027 roku

Limit ryczałtu w 2027 roku ma spaść. Co zmiana oznacza dla przedsiębiorców?

Zapowiadane zmiany podatkowe mogą istotnie wpłynąć na sposób rozliczania działalności gospodarczej przez wielu przedsiębiorców. Jedną z najważniejszych propozycji jest obniżenie limitu przychodów uprawniającego do korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Jeżeli nowe przepisy wejdą w życie w zapowiadanym kształcie, część firm będzie musiała wybrać inną formę opodatkowania.

Zmiana może oznaczać nie tylko wyższy podatek, ale również bardziej rozbudowaną księgowość oraz inne zasady naliczania składki zdrowotnej. Wyjaśniamy, co może zmienić się w ryczałcie od 2027 roku i jak przedsiębiorcy mogą przygotować się do nowych przepisów.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – obecny limit

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest obecnie jedną z najpopularniejszych form opodatkowania działalności gospodarczej. Jego istotną zaletą jest stosunkowo prosta księgowość – podatek obliczany jest od przychodu, bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodu. Nie zawsze jednak ryczałt był dostępny dla tak szerokiego grona przedsiębiorców.

Do końca 2020 roku z tej formy opodatkowania mogły korzystać zasadniczo firmy mieszczące się w limicie 250 tys. euro rocznego przychodu. Dla wielu przedsiębiorstw, zwłaszcza działających w handlu i innych branżach charakteryzujących się wysokim obrotem przy stosunkowo niewielkiej marży, próg ten stanowił poważne ograniczenie.

W takich działalnościach wysoki przychód nie musi bowiem oznaczać wysokiego dochodu. Przykładowo firma osiągająca 1 mln zł przychodu przy marży wynoszącej 2% wypracowuje jedynie około 20 tys. zł marży. Sam poziom przychodów nie zawsze odzwierciedla więc rzeczywistą rentowność przedsiębiorstwa.

Podwyższenie limitu ryczałtu do 2 mln euro

Duża zmiana nastąpiła w 2021 roku. Limit przychodów pozwalający na rozliczenie ryczałtem został wówczas zwiększony z 250 tys. euro do 2 mln euro. Oznaczało to aż ośmiokrotne podwyższenie wcześniejszego progu.

W połączeniu z atrakcyjnymi dla części branż stawkami podatku sprawiło to, że ryczałt zaczął zyskiwać na popularności. Z tej formy rozliczeń zaczęli korzystać nie tylko najmniejsi przedsiębiorcy, ale również firmy generujące znacznie większe obroty. Według przywoływanych danych obecnie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych stosuje około 1,26 mln przedsiębiorców.

Zmiany w ryczałcie od 2027 roku – limit ponownie 250 tys. euro?

Zgodnie z zapowiedziami przedstawionymi przez Prezesa Rady Ministrów oraz Ministra Finansów planowane są kolejne zmiany podatkowe dla przedsiębiorców. Jedną z nich ma być istotne ograniczenie możliwości korzystania z ryczałtu. Zapowiadany limit ryczałtu od 2027 roku ma wynosić 250 tys. euro przychodu rocznie. W praktyce oznaczałoby to powrót do poziomu obowiązującego przed reformą z 2021 roku i ośmiokrotne obniżenie obecnego progu wynoszącego 2 mln euro.

Jeżeli propozycja zostanie przyjęta w takim kształcie, przedsiębiorcy przekraczający nowy limit nie będą mogli kontynuować rozliczeń w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Niższy limit ryczałtu szczególnie odczują firmy handlowe

Zmiana może być szczególnie istotna dla przedsiębiorców działających w branżach, w których występują wysokie przychody i niska marża.

Dotyczy to między innymi części:

• firm handlowych,
• sklepów internetowych i przedsiębiorstw e-commerce,
• hurtowni,
• firm pośredniczących w sprzedaży,
• przedsiębiorstw usługowo-handlowych.

W takich przypadkach przekroczenie limitu przychodów może nastąpić stosunkowo szybko, mimo że rzeczywisty dochód właściciela firmy pozostaje znacznie niższy.

Dlatego przy wyborze najkorzystniejszej formy opodatkowania działalności gospodarczej nie należy analizować wyłącznie wysokości przychodów. Znaczenie mają również koszty prowadzenia firmy, marża, wysokość składki zdrowotnej oraz indywidualna sytuacja podatnika.

Inflacja dodatkowo zmniejsza realną wartość limitu

Istotne jest również to, że zapowiadane 250 tys. euro odpowiada nominalnie limitowi obowiązującemu kilka lat temu.

W tym czasie ceny znacząco wzrosły. Jeżeli limit nie zostanie odpowiednio zwaloryzowany, jego realna wartość będzie zdecydowanie niższa niż przed 2021 rokiem.

W praktyce może to sprawić, że utrata prawa do ryczałtu obejmie również przedsiębiorstwa, które kilka lat temu bez problemu mieściłyby się w analogicznym progu pod względem realnej skali prowadzonej działalności.

Co po przekroczeniu limitu ryczałtu?

Przedsiębiorcy, którzy po zmianie przepisów nie będą mogli korzystać z ryczałtu, będą musieli przeanalizować dostępne formy opodatkowania firmy.

W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej podstawowymi alternatywami pozostają przede wszystkim:

• skala podatkowa – opodatkowanie dochodu według obowiązujących progów podatkowych,
• podatek liniowy – opodatkowanie dochodu według jednolitej stawki.

Zmiana formy opodatkowania ma jednak znacznie szersze konsekwencje niż sama wysokość PIT.

Ryczałt a podatek liniowy i skala podatkowa – różnice w księgowości

Jedną z podstawowych różnic jest sposób ustalania podstawy opodatkowania.

Przy ryczałcie podatek naliczany jest od przychodu, dlatego przedsiębiorca nie rozlicza kosztów uzyskania przychodu w taki sposób jak podatnik opodatkowany skalą lub podatkiem liniowym.

Przejście z ryczałtu na inną formę opodatkowania może zatem oznaczać konieczność prowadzenia bardziej szczegółowej księgowości firmy, w tym odpowiedniego ewidencjonowania kosztów.

Dla przedsiębiorcy może to oznaczać większą liczbę dokumentów oraz większe znaczenie bieżącej kontroli kosztów podatkowych.

Z tego względu przed zmianą formy rozliczeń warto skonsultować sytuację z biurem rachunkowym i wcześniej przygotować firmę do nowych obowiązków.

Składka zdrowotna po rezygnacji z ryczałtu

Kolejnym istotnym elementem jest składka zdrowotna przedsiębiorcy.

Sposób jej obliczania zależy od wybranej formy opodatkowania. W przypadku ryczałtu obowiązuje odmienny mechanizm niż przy podatku liniowym oraz skali podatkowej.

Przejście na opodatkowanie dochodu może więc zmienić nie tylko wysokość samego PIT, lecz również całkowity poziom obciążeń związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Według zasad wskazywanych dla 2026 roku składka zdrowotna przy podatku liniowym jest powiązana z dochodem według stawki 4,9%, natomiast przy skali podatkowej wynosi 9% dochodu, z uwzględnieniem obowiązujących przepisów dotyczących minimalnej podstawy i zasad jej rozliczania.

Dlatego porównując ryczałt, podatek liniowy i skalę podatkową, warto analizować łączne obciążenie przedsiębiorcy, a nie wyłącznie nominalną stawkę podatku.

Czy ryczałt nadal będzie się opłacał?

Dla przedsiębiorców, którzy pozostaną poniżej nowego limitu, ryczałt nadal może być atrakcyjną formą opodatkowania. Nie oznacza to jednak, że będzie rozwiązaniem najkorzystniejszym w każdym przypadku.

Opłacalność zależy między innymi od:

• wysokości przychodów i kosztów działalności,
• właściwej stawki ryczałtu dla danej usługi lub branży,
• wysokości osiąganego dochodu,
• składki zdrowotnej,
• możliwości korzystania z ulg podatkowych,
• sytuacji rodzinnej przedsiębiorcy,
• planowanych inwestycji i kosztów firmowych.

Dlatego wybór formy opodatkowania powinien zostać poprzedzony indywidualną kalkulacją.

Jak przygotować firmę na zmiany w ryczałcie?

Przedsiębiorcy, których roczne przychody mogą przekroczyć 250 tys. euro, powinni odpowiednio wcześniej przeanalizować wpływ planowanych regulacji na swoje rozliczenia.

Warto przygotować symulację obejmującą ryczałt, podatek liniowy oraz skalę podatkową, uwzględniając nie tylko PIT, ale również składkę zdrowotną i rzeczywiste koszty działalności.

Szczególnie ważne będzie to dla przedsiębiorców znajdujących się blisko planowanego limitu. Prognoza przychodów na kolejny rok może pozwolić wcześniej przygotować się do zmiany sposobu prowadzenia księgowości.

 

Nasze biuro rachunkowe pomoże wybrać korzystną formę opodatkowania

Zmiany podatkowe mogą znacząco wpłynąć na rentowność działalności gospodarczej. Dlatego przed rozpoczęciem 2027 roku warto sprawdzić, jaka forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza dla firmy.

Profesjonalne biuro rachunkowe może przygotować porównanie dostępnych wariantów, oszacować wysokość podatku i składki zdrowotnej oraz wskazać konsekwencje przejścia z ryczałtu na podatek liniowy lub skalę podatkową.

Jeżeli Twoja firma korzysta z ryczałtu, warto odpowiednio wcześniej zweryfikować poziom przychodów i przygotować się na ewentualne zmiany. Dobrze przeprowadzona optymalizacja podatkowa firmy, zgodna z obowiązującymi przepisami, może ograniczyć ryzyko niepotrzebnego wzrostu obciążeń.

Najważniejsze informacje

Obecny limit uprawniający do korzystania z ryczałtu wynosi 2 mln euro. Według zapowiadanych zmian od 2027 roku próg ma zostać obniżony do 250 tys. euro. Jeżeli przepisy wejdą w życie w takim kształcie, część przedsiębiorców będzie musiała przejść na inną formę opodatkowania.

Zmiana może wpłynąć jednocześnie na PIT przedsiębiorcy, składkę zdrowotną oraz sposób prowadzenia księgowości. Z tego względu warto jeszcze przed końcem roku przeprowadzić indywidualną analizę podatkową i sprawdzić, która forma rozliczenia będzie najbardziej opłacalna.